שאלות ותשובות

קצבה המשתלמת מאת מעביד, או המשתלמת מאת קופת גמל וכן קצבה המשתלמת על פי ביטוח מפני אבדן כושר עבודה, כהגדרתו בפסקה (3א) להגדרה "הכנסה מיגיעה אישית" שבסעיף 1, למעט קצבת שאירים כהגדרתה בסעיף 9(6ו) והכל, למעט קצבה מוכרת. למעשה אלו ההפקדות המופקדות לקופ"ג מידי שנה .קיימות תקרות להפקדה לקצבה מזכה לשכיר ו/או עצמאי וזהו הסכום המעניק הטבת מס מידי שנה. תקרה קצבה מזכה חודשית לפורש לפי סעיף 9(א) שבגינה מגיע פטור ממס 9,430 ₪(נכון ל2026)

קצבה הנובעת מתשלומים פטורים המשולמת מקופת גמל לקצבה , למעט מקרן פנסיה ותיקה. למעשה אלו ההפקדות מעל התקרה להטבת מס. לדוג' - הפקדות עמית לקופה במעמד עצמאי, שלא העניקו הטבות מס(ניכוי/זיכוי) , תגמולי המעסיק שנזקפו כשווי לעובד , תגמולי עובד שלא העניקו זיכוי מס , כספי פיצויים מעל תקרה (45,600 ש"ח נכון לשנת 2026) , כספים בקופת גמל להשקעה.

הפטור על קצבה מזכה ניתן תחת 2 תנאים : (לפי תיקון 190 ונוסחת השילוב 2012) א. גיל קבלת הקצבה הגבוה מגיל פרישה(67,62) (לפי שנה לידה בביטוח לאומי) או גיל זכאות. לדוג' אדם פרש פרישה מוקדמת בגיל 55 , מועד משיכת קצבה בגיל 67 זהו המועד הקובע לקבלת הפטור (לאחר קיבוע זכויות במס הכנסה) או לחילופין אישה פרשה בגיל 62 מעבודתה והחלה למשוך קצבה מגיל 65 - מועד קבלת הפטור(לאחר קיבוע זכויות במס הכנסה) גיל 65. ב. קצבה ממקורות פנסיוניים מעל קצבה מזערית (5,306 ₪ , נכון 2026) . הפטור מחושב על ידי הכפלת תקרת הקצבה המזכה – 9,430 ש"ח כפול אחוז הפטור. בשנת 2026 אחוז הפטור המרבי עומד על 57.5% או 5,422 שקלים ואמור לעלות עם השנים ל67% (תוספת של 15%) בצורה מדורגת. כאמור , קיימים 3 סייגים א. הפטור מושפע ממשיכת כספי פיצויים פטורים שמייצר קנס של 1.35 ₪ על 1 ₪ משיכת כספי פיצויים פטורים וקיזוז הפטור בהתאם. ב. היוון כספי תגמולים קצבתיים אחרי שנת 2008 שמקטין את גובה הפטור ביחס של 1:1 ג. היוון כספי פיצויים קצבתיים (רצף קצבה) ביחד עם כספי תגמולים קצבתיים ביחס של 1:1.2

מילוי טופס 161ד' למס הכנסה (קיבוע זכויות) . בטופס יש התייחסות למשיכת כספי פיצויים פטורים והקנס. והנחיות למס הכנסה לגבי יתרת ההון הפטורה שנותרה לטובת היוון כספים בעתיד או הגדלת הפטור על הקצבה.

ישנם 2 מועדים הקשורים לקביעת הגיל המזכה בקצבת אזרח ותיק, גיל פרישה וגיל זכאות. גיל פרישה – גיל שבו הזכאות לקצבה מותנית בהכנסות (הכנסה ליחיד מתחת ל10,113 ₪ או 13,484 למי שיש בת זוג , נכון ל 2026) * הכנסה מפנסיה אינה נחשבת הכנסה. גיל פרישה לגברים – 67 , גיל פרישה לנשים – החל מגיל 62 לפי מחשבון ביטוח לאומי. גיל זכאות – זכאות לקצבת אזרח ותיק ללא קשר להכנסות. סכומי קצבת אזרח ותיק הבסיסית בינואר 2026: • הקצבה לזוג מורכבת מקצבה ליחיד ותוספת עבור בן/בת זוג. סכום התוספת הבסיסית עבור בן/בת זוג – 821 ₪. לעקרת בית לא משולמת תוספת עבור בן זוג. חשוב לציין! מהקצבה מנוכים דמי ביטוח בריאות. לאשה נשואה לא מנכים דמי ביטוח בריאות. תוספות לזכאות הבסיסית תוספת ותק – 2% מהקצבה עבור כל שנת ביטוח שלמעלה מ10 שנות ביטוח ראשונות. תוספת מקסימלית 50% מהקצבה. תוספת דחיית קצבה – 5% עבור כל שנת דחייה עקב הכנסה מעבודה , בשנים שמגיל הפרישה עד גיל הזכאות.

פשוט. כמה כסף שנחסך בקופות השונות . יש משמעות אדירה לתכנון פנסיוני מוקדם ובדיקת המוצרים הפנסיוניים הקיימים בשוק , כולל ליווי פנסיוני מסודר אחת לתקופה. בעיקרון ישנם מספר מוצרי "דגל" שיש למרביתנו בתיק הפנסיוני שלנו – ביטוח מנהלים, קרן פנסיה, קרן השתלמות וקופות גמל. השאלה איך ניתן לתרגם כספים אלו לקצבה ראויה ניתנת על ידי תכנון פרישה מסודר. במידה ויש קרנות פנסיה וותיקות החישוב הוא תלוי שיטה - שיטת ממוצעים / שיטת שלוש שנים אחרונות. בעיקרון חישוב הגמלא היא לפי זכויות (2% לשנה עד 35 שנה) סה"כ 70% זכויות.

גבר או אישה שהגיעו לגיל פרישה (גילאים 67 , 62 בהתאמה) יוכלו למשוך קרן השתלמות לאחר 3 שנים ממועד ההפקדה הראשונה לקרן או ממועד המשיכה האחרון ולא יצטרכו להמתין 6 שנות וותק.

כן . קיים ניכוי מקצבת אזרח ותיק. • ליחיד – 237 ש"ח (החל ב- 01.01.2026) לחודש.  • לזוג – 340 ש"ח (החל ב- 01.01.2026) לחודש.  • עובד שכיר שמקבל קצבת אזרח ותיק – אם המעסיק מנכה מהמשכורת דמי ביטוח בריאות, יש להעביר לו אישור מהביטוח הלאומי על "פטור מדמי ביטוח" או על "קבלת קצבת אזרח ותיק" כדי שיפסיק את הניכוי. • מי שמקבל תוספת בקצבה עבור בת הזוג – ינוכו מהקצבה דמי ביטוח בריאות לזוג, גם אם בת הזוג היא עובדת שכירה. • בני זוג שכל אחד מהם מקבל קצבה – ינוכו מקצבת הבעל דמי ביטוח בריאות לזוג. • לאישה נשואה לא מנוכים דמי ביטוח בריאות מהקצבה. • לאלמנה שמקבלת קצבת תלויים בנפגעי עבודה או קצבת שאירים מלאה – דמי ביטוח הבריאות ינוכו מקצבה זו ולא מקצבת האזרח הוותיק. *נתונים מאתר ביטוח לאומי.

גיל הזכאות לקבלת ההטבה : גיל פרישה (62,67) או מועד תחילת קבלת הקצבה – המאוחר מבניהם. https://static.wixstatic.com/media/d616de_d8f83387f9fe40c3bb14aa0ab97b6903~mv2.png

מענק פרישה כולל את כל התשלומים שמשולמים לעובד עקב הפסקת עבודתו. מענק זה מורכב ברובו מכספי פיצויים אך לעתים מכיל בתוכו מענקים נוספים מכורח הסכמי עבודה בין העובד למעסיק כגון : ימי מחלה שטרם נוצלו , מענק הסתגלות , חלף הודעה מוקדמת , פיצויים מוגדלים וכו'. חשוב לציין פדיון ימי חופשה נכלל גם הוא כחלק מתשלום שניתן בפרישה אך נחשב כחלק מהשכר הרגיל ולא כחלק המענק.

כספי פיצויים לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה עד תקרה של 13,750 (נכון 2026) כפול מספר שנות עבודה – פטורות ממס. ניתן לקבל פטור מוגדל של 1.5 משכורות במידה והסכומים המשולמים לעובד עקב סיום עבודתו נמוכים מ13,750 ₪ כפול שנות עבודה וזאת עד לתקרה של 13,750 ש"ח בלבד.